|
<< Zobrazit obsah >> Navigace: Vyúčtování - výpočet DPH > Změna sazby DPH v lednu 2024 |
Komodita |
Základ bez DPH |
Spotřeba 9. - 12. /2023 |
2 334,00 |
Spotřeba 1. - 8. /2024 |
4 852,64 |
Celkem spotřeba za vyúčtovací období 9. 2023 – 8. 2024 |
7 186,64 |
Komodita |
Základ bez DPH |
Zálohy 9. - 12. /2023 |
2 181,82 |
Zálohy 1. - 8. /2024 |
4 642,88 |
Celkem uhrazené zálohy za vyúčtovací období 9. 2023 – 8. 2024 |
6 824,70 |
Spotřeba bez DPH |
- Uhrazené zálohy bez DPH |
= Základ daně bez DPH |
7 186,64 |
- 6 824,70 |
= 361,94 (nedoplatek) |
U nedoplatku se daní základ daně a to sazbou DPH platnou k datu UUP/UZP vyúčtování.
Základ daně 361,94 |
DPH 43,43 |
12 % z 361,94 |
|
Celkem vyúčtování s DPH (361,94 + 43,43) |
405,37 |
Spotřeba |
Zálohy |
Vyúčtování |
||||||
Základ bez DPH |
DPH |
S DPH |
Základ bez DPH |
DPH |
S DPH |
Základ bez DPH |
DPH |
S DPH |
7 186,64 |
818,73 |
8 005,37 |
6 824,70 |
775,30 |
7 600,00 |
361,94 |
43,43 |
405,37 |
Při výpočtu DPH spotřeby je nutné zohlednit to, jak byla spotřeba pokryta zálohami.
Měsíc |
Pokrytí spotřeby zálohami bez DPH |
Sazba DPH |
DPH |
S DPH |
9. |
545,45 |
10 % |
54,55 |
600 |
10. |
545,45 |
10 % |
54,55 |
600 |
11. |
545,45 |
10 % |
54,55 |
600 |
12. |
545,45 |
10 % |
54,55 |
600 |
Celkem spotřeba 9. - 12./2023 |
2 181,82 |
10 % |
218,18 |
2 400 |
1. |
580,36 |
12 % |
69,64 |
650 |
2. |
580,36 |
12 % |
69,64 |
650 |
3. |
580,36 |
12 % |
69,64 |
650 |
4. |
580,36 |
12 % |
69,64 |
650 |
5. |
580,36 |
12 % |
69,64 |
650 |
6. |
580,36 |
12 % |
69,64 |
650 |
7. |
580,36 |
12 % |
69,64 |
650 |
8. |
580,36 |
12 % |
69,64 |
650 |
Celkem spotřeba 1. - 8./2024 |
4 642,88 |
12 % |
557,12 |
5 200 |
+ Nedoplatek Spotřeba nepokrytá zálohami |
361,94 |
12 % |
43,43 |
405,37 |
Celkem spotřeba |
7 186,64 |
|
818,73 ! |
8 005,37 |
Komodita |
Základ bez DPH |
Spotřeba 9. - 12. /2023 |
334,00 |
Spotřeba 1. - 8. /2024 |
852,64 |
Celkem spotřeba za vyúčtovací období 9. 2023 – 8. 2024 |
1 186,64 |
Komodita |
Základ bez DPH |
Zálohy 9. - 12. /2023 |
2 000,00 |
Zálohy 1. - 8. /2024 |
3 928,56 |
Celkem uhrazené zálohy za vyúčtovací období 9. 2023 – 8. 2024 |
5 928,56 |
Měsíc |
Záloha bez DPH |
DPH |
Záloha s DPH |
9./2023 |
500 |
50 |
550 |
10./2023 |
500 |
50 |
550 |
11./2023 |
500 |
50 |
550 |
12./2023 |
500 |
50 |
550 |
Celkem zálohy 9. - 12. 2023 |
2 000 |
200 |
2 200 |
1./2024 |
491,07 |
58,93 |
550 |
2./2024 |
491,07 |
58,93 |
550 |
3./2024 |
491,07 |
58,93 |
550 |
4./2024 |
491,07 |
58,93 |
550 |
5./2024 |
491,07 |
58,93 |
550 |
6./2024 |
491,07 |
58,93 |
550 |
7./2024 |
491,07 |
58,93 |
550 |
8./2024 |
491,07 |
58,93 |
550 |
Celkem zálohy 1. - 8. 2024 |
3 928,56 |
471,44 |
4 400 |
Celkem |
5 928,56 |
671,44 |
6 600 |
Spotřeba bez DPH |
- Uhrazené zálohy bez DPH |
= Základ daně bez DPH |
1 186,64 |
- 5 928,56 |
= - 4 741,92 (přeplatek) |
U přeplatku se uplatní sazba daně, kterou byla vracená záloha/část vracené zálohy zdaněna v okamžiku své úhrady. Zálohy se vrací od posledních uhrazených.
Vráceny budou zálohy celkem v částce - 4 741,92 bez DPH:
Základ daně |
DPH |
|
Všechny zálohy hrazené v roce 2024 (1. - 8. 2024) |
- 3 928,56 |
- 471,44 |
Záloha 12/2023 |
- 500,00 |
- 50,00 |
Část zálohy 11/2023 |
- 313,36 |
- 31,36 |
- 4 741, 92 |
- 552,8 |
Celkem vyúčtování s DPH - 4 741, 92 – 552,8 = - 5 294,72
Spotřeba |
Zálohy |
Vyúčtování |
||||||
Základ bez DPH |
DPH |
S DPH |
Základ bez DPH |
DPH |
S DPH |
Základ bez DPH |
DPH |
S DPH |
1 186,64 |
118,64 |
1 305,28 |
5 928,56 |
671,44 |
6 600,00 |
-4 741,92 |
-552,80 |
-5294,72 |
Při výpočtu DPH spotřeby je nutné zohlednit to, jak byla spotřeba pokryta zálohami.
V tomto případě celou spotřebu pokryly zálohy daněné sazbou 10 %. Tedy zálohami: 9/2023, 10/2023 a částí 11/2023.
Měsíc |
Pokrytí spotřeby zálohami bez DPH |
Sazba DPH |
DPH |
S DPH |
9. |
500 |
10 % |
50 |
550 |
10. |
500 |
10 % |
50 |
550 |
11. |
186,64 |
10 % |
18,64 |
205,28 |
Celkem spotřeba |
1 186,64 |
118,64 |
1 305,28 |